餐飲會計核算步驟/方法

為了保障投資者的權益、正確反應管理者的經營成果、規范財務核算體系，本司涉及經營活動產生的一切經濟收入、支出均按以下八個步驟步驟核算

 1、購入糧油、蔬菜、水產、豬肉、魚肉、雞鴨禽蛋、水果可直接計入成本借方記：主營業務成本—×××；貸方記：應付賬款或現金或銀行存款；

2、購入干貨、調味料等；借方記：原材料—×××；貸方記：現金、銀行存款或應付賬款；3、購入酒水、飲料、香煙嚴格管理的商品借方記：庫存商品—×××；貸方記：現金、銀行存款或應付賬款；

4、購入鍋碗瓢盆、辦公用品、維修工具借方記：低值易耗品—×××；貸方記：現金、銀行存款或應付賬款；

根據訂餐結算單來判斷銷售內容：

1、凡是客人用現金或信用卡支付餐費的借方記：庫存現金—×××；貸方記：主營業務收入—×××；

2、本公司應酬用餐的借方記：管理費用—應酬費或營業費用—應酬費、貸方記：主營業務收入—×××；

3、對于客戶在用餐產生的折扣借方記：營業費用—銷售折扣、貸方記：主營業務收入—×××；

4、當月促銷發放的消費券已經實現消費的借方記：營業費用—銷售折扣、貸方記：主營業務收入—×××；對已發出還沒有實現消費的消費券借方記：預付賬款—消費券、貸方記：待轉資產價值—消費券；次月實現消費時借方記：待轉資產價值—消費券、貸方記：預付賬款—消費券、營業費用—銷售折扣、貸方記：主營業務收入—×××；

5、當長期簽約單位消費掛賬時借方記：應收賬款—×××、貸方記：主營業務收入—×××；

6、原則上不可多收客戶用餐費，如果出現多收情況借方記：現金、貸方記：營業外收入；

結轉成本。

該程序是用來勾稽領用酒水、飲料、香煙、干貨、低值易耗品；

領用或攤銷低值易耗品借方記：主營業務成本—×××、貸方記：低值易耗品—×××；

月末盤點、調整成本。由于有些原材料在購入后就直接進入“主營業務成本”科目，因為行業的特殊性，對于一些先行計入成本的物料應要根據月末剩余沖減多計成本，比如：對于后廚盤點剩余的物料要進行“假退庫、假出庫”處理；

1、根據月末盤點表的本月結存金額應作假退庫處理時應開具《入庫單》，根據《入庫單》借方記：原材料—×××、貸方記：主營業務成本—×××（其處理法的好處是為了成本的準確性）；

2、根據月末盤點表的本月結存金額應作假入庫處理時應接著開具《出庫單》、根據《出庫單》計入次月成本借方記：主營業務成本—×××、貸方記：原材料—×××；

日常費用處理。把發工資、付電話費、房租、水電費、差旅費、應酬費等制作好憑證；

1、后廚工資一律直接計入成本借方記：主營業務成—工資、貸方記：現金或銀行存款；

2、前廳工資一律進入營業費用借方記：營業費用—工資、貸方記：現金或銀行存款；

3、后勤、采購、財務、行政、質檢等管理人員工資一律計入管理費用—工資；

4、當月繳交的水電費一律直接計入成本借方記：主營業務成本—水電費、貸方記：現金或銀行存款；

5、當月繳交的租賃費可直接計入營業費用借方記：營業費用—租賃費、貸方記：現金或銀行存款；

6、店堂裝飾費用借方記：在建工程—×××、貸方記：現金或應付賬款—×××；一旦裝飾完畢驗收合格應將在建工程科目結轉借方記：長期待攤費用—×××、貸方記：在建工程—×××；按三年平均攤銷并于次月起逐筆提取進入成本；

7、如果是季交或年交的費用（繳交一個季度的房租或者保險之類的）則應自產生費用的次月起逐月攤銷進入成本，發生費用時借方記：待攤費用—×××、貸方記：現金或銀行存款；攤銷費用時借方記：管理費用—×××或營業費用—×××、貸方記：待攤費用—×××；

8、購入的營業設備、辦公設備、交通工具價值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方記：固定資產—×××、貸方記：現金或應付賬款—×××，平均按三年使用年限來攤銷于次月起逐筆提取進入成本借方記：營業費用—固定資產折舊×××、貸方記：累計折舊—×××；

9、領用桌布、毛巾、餐具等（按每個月損耗率為10%計入成本）等借方記：主營業務成本—×××、貸方記：庫存商品—×××、或低值易耗品—×××；

10、領用辦公用品或維修工具（辦公用品的發放也應限量、維修工具一律以舊換新否則發現工具減少數量則由倉管員賠償，財務人員應知會倉管員建立、健全《倉庫各存貨明細賬》、辦公用品領用臺帳、工具以舊換新臺賬）辦公用品借方記：管理費用—辦公費、維修工具借方記：營業費用—維修費、貸方記：低值易耗品—×××，

11、當月產生的電話費借方記：管理費用—電話費或營業費用—電話費、貸方記：現金或銀行存款；

12、當月產生的差旅費借方記：管理費用—差旅費、貸方記：現金或銀行存款；

13、當月產生的運輸費借方記：營業費用—運雜費、貸方記：現金或銀行存款；

14、后廚及前廳員工購入衣（嚴格控制購入數量）借方記：營業費用—工衣、貸方記：現金或應付賬款、員工離職扣工衣款借方記：現金、貸方記：營業費用—工衣；

15、購入管理人員工衣借方記：管理費用—工衣、貸方記：現金或應付賬款；管理人員離職扣工衣款借方記：現金、貸方記：管理費用—工衣；

16、當月發生的工傷費用借方記：管理費用—福利費、貸方記：現金或銀行存款；

17、當月發生的廣告費用要根據實際情況來判斷是否需要待攤，不需要待攤的借方記：管理費用—廣告費、貸方記：現金或應付賬款；金額較大的需要待攤的借方記：待攤費用—廣告費、貸方記：現金或應付賬款；次月提取攤銷時借方記：管理費用—廣告費、貸方記：待攤費用—廣告費；

18、當月繳交的社保、醫保等借方記：管理費用—社保、醫保、貸方記：現貨銀行存款；

19、其他不好界定的費用借方記：管理費用—其他、貸方記：現金等；

20、當月發生的匯款或轉賬手續費、PS機收銀手續費借方記：財務費用—手續費、貸方記：現金或銀行存款；

21、當月發生的繳交貸款利息借方記：財務費用—利息、貸方記：現金或銀行存款；

22、當月發生的收到銀行存款利息借方記：現金或銀行存款、貸方記：財務費用—利息；

23、當月購買發票或支票產生的費用借方記：財務費用—工本費、貸方記：現金或銀行存款；

核算應交稅金。營業稅、建設稅、教育費附加等（季度末還要交企業所得稅）；

1、當月繳交的營業稅借方記：應交稅金—×××、貸方記：現金或銀行存款；

2、當月繳交的車船稅、個人所得稅、建設稅、教育費及附加等借方記：主營業務稅金及附加、貸方記：現金或銀行存款；

3、當月繳交的企業所得稅借方記：所得稅、貸方記：現金或銀行存款；

結轉損益。

1、結轉主營業務收入借方記：主營業務收入—×××、貸方記：本年利潤；

2、結轉主營業務成本借方記：本年利潤、貸方記：主營業務成本；

3、結轉應交稅金借方記：本年利潤、貸方記：應交稅金；

4、結轉營業稅金及附加借方記：本年利潤、貸方記：營業稅金及附加；

5、結轉營業費用借方記：本年利潤、貸方記：營業費用；

6、結轉管理費用借方記：本年利潤、貸方記：管理費用；

7、結轉財務費用借方記：本年利潤、貸方記：財務費用；

8、結轉所得稅借方記：本年利潤、貸方記：所得稅；

9、結轉營業外收入借方記：營業外收入、貸方記：本年利潤；

10、結轉營業外支出借方記：本年利潤、貸方記：營業外支出。

財務報表

1、資產負債表

2、損益表

3、主營業務成本明細表；

4、營業費用明細表；

5、管理費用明細表；

6、應收賬款明細表；

7、應付賬款明細表；

8、PS機收銀未達賬明細表；

9、現金、支票、發票盤點表；

10、倉庫盤點明細表。